【澳华会计课堂】个人所得税下调、养老金补贴上调，澳洲税改划重点！

澳大利亚政府在近期公布了新一轮个人所得税与养老金制度改革方案，标志着近十年来最大规模的结构性调整正式进入落地阶段。

本轮改革的核心目标在于缓解中低收入者生活成本压力，同时提高养老金体系的公平性与财政可持续性。

一系列政策将于2026年起陆续生效，涵盖税率下调、养老金补贴提高、高余额养老金加税、发薪日缴付制度等多个维度，预计将惠及超过1300万纳税人。

一、个人所得税结构调整

2025–26财年开始，新的个人所得税税率结构已正式实施，适用于澳大利亚税务居民（不含Medicare Levy）：

应纳税收入区间	边际税率
$0 – $18,200	0%
$18,201 – $45,000	16%
$45,001 – $135,000	30%
$135,001 – $190,000	37%
超过 $190,000	45%

本轮改革将中等收入群体（年薪约 $60,000 – $120,000）作为主要受益对象。与旧税制相比，年收入在 $100,000 左右的纳税人可实现年减税超过 $2,000。

未来两年政府计划继续下调中低收入群体适用税率：

• 从2026年7月1日起，$18,201–$45,000 区间税率将降至15%

• 从2027年7月1日起，进一步降至14%

该项调整将使年收入在 $50,000 附近的普通员工，每年少缴纳税款超过 $800，有效提高实际可支配收入。

二、养老金制度改革

1. 提高低收入者养老金补贴（拟于2027年起实施）

政府计划自2027年7月起提高低收入者的养老金税收补贴（LISTO），调整如下：

项目	当前政策	改革后（拟议）
年收入上限	$37,000	$45,000
补贴金额上限	$500	$810

约310万名低收入纳税人，尤其是女性与兼职者，将直接从中受益。补贴将直接计入养老金账户，用于抵消15%的供款税，有助于提升长期退休保障水平。

2. 高余额养老金账户征税改革（预计自2026年7月1日起生效）

为提升养老金制度的公平性，政府已宣布将对高余额账户（包括SMSF及大型零售养老金）实施分级税率，仅适用于已实现投资收益：

养老金账户余额区间	投资收益税率
$0 – $3,000,000	维持15%
$3,000,001 – $10,000,000	提高至30%
超过 $10,000,000	提高至40%

两个门槛将按CPI进行年度调整，以避免通胀造成误判。根据政府估算，该政策预计影响人数不足0.5%，普通打工人养老金不会受到影响。

目前，该方案已获政府批准，拟于2026年7月1日起实施，细则仍需通过立法程序。建议养老金账户余额接近$3百万的纳税人关注相关政策动向，并考虑提前调整资产结构。

三、配套政策与系统优化

为配合养老金制度改革，政府还将在2025至2026年间引入以下配套措施：

• 雇主养老金供款比例提高至12%：按原计划逐年递增，自2025年7月1日起正式实施。

• 发薪日养老金（Payday Super）制度：从2026年7月起，雇主需在发薪后7天内完成养老金缴纳，改善账户到账时效，减少拖延和损失。

• 育儿假养老金保障：自2025年7月起，领取政府带薪育儿假的父母也将获得养老金供款，由政府承担供款责任。

四、实际影响与节税测算示例

以两种典型收入水平为例：

1. 年收入 $50,000 的打工者

• 原税额约 $6,467

• 改革后（2025–26）降至约 $5,788

• 年节税约 $679

2. 年收入 $100,000 的中产阶层

• 原税额约 $22,967

• 改革后降至约 $20,788

• 年节税约 $2,179

结合未来税率下调，节税空间将进一步扩大。

本轮税收与养老金改革是一项结构性调整，旨在建立更为可持续和公平的财税体系。对于中低收入人群而言，这是一次切实的“到手增收”；而对于资产规模较大的高净值家庭，则需要提前做好资产与税务安排。

需要注意的是，部分政策（如2027年补贴调整、高余额征税）尚处于立法推进阶段，仍存在细节调整的可能。

如需获取个性化税务测算或养老金规划方案，请联系专业人士进行一对一评估。

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