【澳华会计课堂】公司税要降？现金流税怎么交？澳洲中小企业要注意这些变化！

就在2025年第三季度，澳洲生产力委员会（Productivity Commission）抛出了一份极具分量的改革建议：——将大多数企业的公司税率从25%下调至20%，并同步引入一种全新的“现金流税”（Net Cashflow Tax）制度。

这项政策如果落地，意味着澳洲税制将迎来过去数十年来最具结构性的一次重大变革。不仅影响公司利润分配与报税模式，更将改变企业的投资行为、资本支出策略，甚至波及到现金流管理与合规风险控制。

公司税率有望降至20%：谁是主要受益者？

根据目前的税法规定：

• 年营业额低于5000万澳元的企业适用25%公司税率；

• 年营业额高于5000万澳元的企业适用30%公司税率。

此次提议将公司税统一降至20%，并覆盖以下两大类企业：

企业类型	是否适用降税
年营业额 < 5000万澳元	是（即当前中小企业）
年营业额 5000万 – 10亿澳元	是（原本未享受税率优惠的“夹心层”）
年营业额 > 10亿澳元	否（维持当前税率）

以年利润为100万澳元的企业为例：

• 当前税负：100万 × 25% =25万

• 若税率降至20%，则：100万 × 20% =20万

降税不只是“少交税”，更是释放现金流，增强企业再投资能力的一种制度性激励。

什么是“现金流税”？对企业意味着什么？

与公司税率下调一同被提出的，还有一个全新的概念：“现金流税（Net Cashflow Tax）”。

根据提议，该税种将以企业年度“净现金流”为税基，征收5%税率，并允许企业在支出发生当年，一次性全额扣除资本性支出，无需按年折旧摊销。

与现行税制对比：

对比项	现行税制	拟议改革（现金流税模式）
公司税税率	25%	20%
资产购置支出	按年折旧（如3年、5年）	当年全额扣除
税基基础	应计利润	实际现金流 （收入 - 支出）
是否新增税项	否	是（5%现金流税）

企业不仅整体税负降低，设备支出当年即可扣除，资金回流速度更快，有利于扩大再投资。

政策争议何在？哪些企业可能面临挑战？

虽然该提案具备明显的减税效应，但也引发了企业界、财税专家及消费者群体的多重关注和质疑：

企业担忧：

• 现金流波动性大，税负不稳定：对季节性、预收型行业可能影响不利；

• 会计与税务系统需要大幅调整：中小企业需付出更高合规成本；

• 新税制可能导致某些行业实质税负上升：如超市、物流等现金流大但利润率低的行业。

政策风险：

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• 国际经验有限：目前尚无OECD国家采用类似结构性“现金流税”，政策成效存在不确定性；

• 最终税负结构仍不明确：是否为并行征收、如何处理亏损结转、跨期支出等，仍需立法细则进一步明确。

  
  

企业主该如何应对？

无论该政策最终是否全面推行，以下几个方向是企业现在就可以开始准备的：

1. 审视资本支出安排

如果企业计划未来1-2年更新设备、升级系统或扩大业务，建议提前规划采购节点与预算结构，一旦新政落地，可第一时间享受“当年全额扣除”的现金流优势。

2. 优化会计与报税系统

确保你的财务系统能够清晰反映现金收支结构，特别是区分经营性支出与资本性支出，以及准确记录支付时间点。

推荐采用如 Xero、MYOB 等云会计系统，以便将来应对“现金导向”税制的需要。

3. 定期与税务顾问沟通

政策尚在讨论阶段，建议企业与会计师、税务代理保持动态沟通，及时了解政策进展，并根据自身结构进行税务筹划预案。

这次公司税下调与现金流税提议，尽管仍处于讨论阶段，但可以明确看出一个趋势：澳洲税制正在向“激励投资、放宽现金流、推动生产力提升”方向转型。

对企业而言，税务已不再是“年末结算”的事，而是关乎现金流运转、利润结构与资本布局的战略问题。政策如何落地仍待观察，但合规先行、准备在前，才能在真正的税制改革来临时，把握主动、合理节税。

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