【澳华会计课堂】居家办公支出在澳洲如何合法抵税？电费、网费、打印耗材都能申报吗？
- sherry200365
- Oct 29
- 3 min read
随着远程办公成为“新常态”，很多澳洲打工人和自由职业者都会问：
“我在家工作，用电、上网、打印资料……这些能抵税吗？”
答案是：可以。
但要合法、合理、合规。
一、谁可以申报
只要你满足以下三个条件，就可以申请在家办公费用（Working from home expenses）：
在家履行工作职责——真正完成工作任务，而不是偶尔看看邮件。
因此产生额外支出——例如多用的电费、网费、打印耗材等。
有证据可查——能拿出时间记录、账单、发票、使用日志。
*小提醒：
如果雇主给了你“WFH津贴”，记得把津贴计入收入。
如果雇主报销了某项费用，那部分就不能再申报抵扣。
二、能报什么？不能报什么？
可以申报的费用（Running Expenses）
电费、照明、空调、取暖的额外支出
网络与电话费用（按工作比例分摊）
文具、打印耗材
办公设备与家具的折旧（电脑、桌椅、键盘等）
清洁、维修费用（若设有独立办公区）
不能申报的费用
茶水、咖啡、零食等家庭消费品
房租、房贷利息、地税、房屋保险（除非家即营业场所）
雇主已提供或报销的设备
私人用途部分（必须合理区分工作与私人比例）
三、ATO认可的两种计算方式
ATO允许两种合法的抵扣方式，选择正确的方法，往往能省下更多税。
方法一：固定费率法（Fixed Rate Method）
2024–25 财年费率为每小时 0.67 澳元。
该费率已包含电费、网络、电话、文具等日常运行成本。
需要准备：
全年工作时长记录（电子或纸质日志均可）
至少一份相关账单（证明确有支出）
*注意：使用此方法后，不能再单独申报已包含的电费或网费，否则属于重复申报。
适合人群：
混合办公者（每周部分时间在家）
希望简便申报、不想计算复杂支出的上班族
方法二：实际成本法（Actual Cost Method）
适合长期在家办公或投入设备较多的人。
按“实际支出 × 工作比例”计算，申报范围更广。
可申报项目包括：
电费、电话、网络
设备与家具折旧
办公区清洁与维修
特定情况下的房租或保险（仅限家为营业场所）
需要准备：
全部账单、发票、收据
工时日志
分摊计算依据（例如：书房面积占家庭总面积的比例）
优点是可扣金额通常更高，缺点是记录更复杂。
四、员工与自雇人士规则不同
五、申报资料怎么准备
ATO明确规定：没有证据，就不能报。
申报前请准备好以下资料：
工作日志：每天的居家办公时长
账单与收据：电费、网络、耗材、家具
折旧明细：电脑、椅子、打印机等
使用比例说明：明确区分工作与私人用途
所有资料建议至少保存五年，以备ATO审查。
六、常见误区（重点稽查区域）
使用固定费率法却又单独申报电费或网费，属于重复申报。
员工误将房租、房贷等居住支出纳入扣除范围。
无记录支撑，仅凭估算数字。
未区分私人用途，导致全额申报电费或网费。
居家办公时间较少者可选择固定费率法，简单高效。长期在家办公、支出较多者可采用实际成本法，扣除更高。一定要保存日志与票据，并合理区分私人用途。
不确定时，最好咨询注册税务代理或会计师。近年来ATO对居家办公申报审查趋严，尤其是高额或缺乏记录的个案。
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